Особенности бухучета при УСН

Все юридические лица обязаны новости бухучёт в соответствии с выбранной учетной политикой. Это в равной степени касается всех организаций, использующих упрощенную систему налогообложения. Об изюминках бухгалтерского учета на УСН — в данном материале.

Бухучёт (БУ) должны вести все экономические субъекты, при любой системе налогообложения. От таковой обязанности избавлены лишь личные предприниматели, для них предусмотрен особенный учет доходов и затрат (п.1 части 2 статьи 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Юридические лица таких привелегий не имеют. Исходя из этого все организации на УСН обязаны новости и хранить все нужные первичные документы и журналы бухгалтерского учета — отсутствие чего-либо относится к неотёсанной ошибке и карается штрафом.


Ведение бухучета на УСН в 2017 году никак не изменилось, оно так же, как и прежде регламентировано законом N 402-ФЗ о бухучете. В случае если компания не вела учет, становится вопрос , как вернуть бухучёт на УСН в 2017 году, начиная с момента его законодательного введения (в случае если сроки давности еще не истекли) либо начала работы организации.


Это сложная процедура: так как ФНС имеет возможность отследить многие сделки по агентам. После восстановления всех документов и регистров чтобы не было неприятностей с налоговой бухгалтерский учет для ООО обязателен. В целом бухгалтерский учет при УСН должен быть организован в компании так, чтобы при необходимости возврата на общую систему налогообложения либо перехода с УСН "доходы" на УСН "доходы минус затраты" бухгалтер имел возможность с минимальными трудозатратами вернуть аналитику по имеющимся в его распоряжении учетным данным в соответствии с требованиями действующей на предприятии системы налогообложения.

Особенности ведения бухучета ООО на упрощенной системе налогообложения: небольшой и средний бизнес

Каждая коммерческая структура, ООО либо АО, использующая УСН, подобающа:

• составить и утвердить приказом начальника учетную политику;
• новости учет движения ТМЦ, финансовых средств, взаиморасчетов и других активов и пассивов;
• составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС и территориальные органы Росстата.

В случае если организация имеет статус малого либо микропредприятия и не указана в ч. 5 статьи 6 Закона N 402-ФЗ, то она в праве новости упрощенный бухгалтерский учет. В частности, в соответствии с информацией Министерства финансов № ПЗ-3/2015:

• микропредприятия (до 15 сотрудников) могут не применять двойную запись;
• допускается объединять счета, к примеру, лишь счет 99 без 90-го и 91-го;
• при количестве хозопераций до 30 в месяц разрешается новости лишь общую Книгу учета фактов хозяйственной деятельности без отдельных регистров по имуществу;
• вероятно не переоценивать основные средства и нематериальные активы;
• резервы грядущих затрат необязательны. Но резервы по вызывающим большие сомнения долгам не отменяются;
• исправление ошибок не требует пересчета данных за прошлые периоды, результаты отражаются в текущем.

В приказе Министерства финансов России от 21.12.1998 № 64н также сказано, что малые предприятия могут обходиться без применения регистров учета имущества. Такая особенность ведения учета должна быть отражена в учетной политике. Организации, которые не относятся к малому бизнесу либо указаны в списке статьи 6 Закона N 402-ФЗ, должны осуществлять БУ по общим правилам. Это значит, что они:

• ведут учет при помощи двойной записи на счетах бухучета (ч. 3 ст. 10 Закона N 402-ФЗ), другими словами делают все бухгалтерские проводки;
• составляют бухгалтерский баланс, отчет о денежных итогах, и нужные приложения к балансу и отчету.

Кассовый способ и способ начисления

В большинстве случаев бухучёт происходит способом начисления (двойная запись). Но для организаций, имеющих право на упрощенный бухгалтерский учет, действующее законодательство не исключают вероятность ведения его кассовым способом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99). Это комфортно тем, что по нормам статьи 346.24 НК РФ поэтому этим способом при УСН необходимо учитывать оплаченные доходы и затраты, которые употребляются при расчете налога. Таким методом они отражаются в книге доходов и затрат, которая при упрощенке является обязательным налоговым регистром.


Но необходимо учитывать, что кассовый способ в бухучете искажает настоящую картину хозяйственной жизни плательщика налогов, и его бухгалтерскую отчетность. Исходя из этого учет все же лучше новости способом начисления, а кассовый способ оставить как метод ведения налогового учета. К тому же никаких рекомендаций по организации кассового способа до сих пор не существует.

Бухгалтер либо агентство

Организация учетной работы предполагает три варианта: штатный бухгалтер, директор лично либо услуги бухгалтера со стороны. Для ООО на УСН цена аутсорсинга низка, наряду с этим ответстственность (согласно соглашению) за ошибки в ведении бухгалтерского учета и формировании отчетности будет нести не начальник организацити либо одна компания, а нанятый эксперт. В случае если же у организации солидный штат и большие обороты, имеет суть содержать собственную бухгалтерию.

Особенности ведения бухгалтерии ИП на упрощенке

Личным предпринимателям повезло больше юрлиц: им новости бухгалтерию необязательно. Для них существует выбор среди бесплатных программ для ведения бухучета у ИП на УСН. ФЗ "О БУ" от 06.12.2011 № 402-ФЗ освобождает ИП и от бухгалтерской отчетности при УСН в 2017 году. Но, при жажде учитывать факты хозяйственной деятельности возможно по любым эргономичным правилам, их соответствие законодательству никто не проверяет.


Для ИП обязателен лишь налоговый учет. К нему относятся первичные учетные документы, в первую очередь кассовые, книга учета доходов либо книга учета доходов и затрат, налоговые декларации. Кроме этого нужно отчитываться в ФНС по страховым взносам (в случае если имеется наемные сотрудники).

Формы и бланки бухучета на упрощенке, актуальные в 2017 году

Ведение бухгалтерии ООО и ИП на УСН с нуля в большинстве случаев начинается с вопроса, какие формы и бланки документов использовать. ФЗ "О бухгалтерском учете" предоставил экономическим субъектам широкие полномочия в этой сфере, которые Министр финаннсов регулярно подтверждает. К примеру, вместо товарной накладной комфортно применять универсальный передаточный документ (письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@).


Основные правила для первички и регистров бухгалтерского и налогового учета:

1. Фиксируются лишь события из прошлого, закон очень оговаривает ответственность за записи о мнимых операциях.
2. Все формы утверждаются в Учетной политике организации.
3. Документы, для которых ФНС создала электронный формат, имеют установленную структуру, но могут различаться по внешнему виду и владеть расширенным набором показателей.
4. Кое-какие первичные документы являются унифицироваными (кассовые, банковские). Помимо этого, бухучёт, к примеру, в турфирме либо концертной кассе на УСН сталкивается с бланками билетов, в лабораториях либо исследовательских центрах — с централизованными формами отчетов и протоколов и т.п. Регистров унифицированных нет.

Бухгалтерская отчетность организации на УСН за 2017 год: формы документов

Календарь бухгалтера ООО на УСН на 2017 год включает в себя лишь годовую отчетность. От ИП не требуется и этого. Промежуточные отчеты (месячные, квартальные) актуальны, лишь в случае если прописаны в учетной политике.


Срок сдачи годовой отчетности — до 31 марта. За 2017 год нужно будет отчитаться до 31 марта 2018 года. Состав — лишь баланс и отчет о денежных итогах с приложениями. В случае больших отклонений от средних данных по отрасли либо убытков в течении нескольких лет сотрудники налоговой администрации могут "настойчиво попросить" пояснения к балансу. Форма — бумажная либо электронная, не унифицирована. Место сдачи — ФНС и Росстат.


Необходимо подчеркнуть, что с 2016 года значительно увеличилось количество отчетов в другие ведомства: каждый месяц нужно подавать отчеты СЗВ-М в ПФР, каждый квартал — декларации по НДФЛ. Поэтому, не смотря на то, что БУ малым фирмам возможно новости в упрощенной форме, объем учетной работы не стал меньше, и цена бухгалтерских услуг для ООО на УСН не снижается.

Ответственность

По нормам статьи статьи 15.11 КоАП РФ за отсутствие регистров бухучета, отсутствие первичных документов и систематические ошибки в ведении документации и учета организацию могут оштрафовать на 5–10 тысяч рублей.